Ya no hay IVA en la venta de bienes inmuebles. Estos a partir de la Ley de Financiamiento,  nuevos o usados se grava con el Impuesto al Consumo (Impoconsumo). Que no es lo mismo, ni es igual.

Todavía hay especulaciones o dudas sobre si hay o no IVA en la venta de bienes inmuebles, dado que según el estatuto tributario, el IVA se sigue causando por la venta de bienes muebles e inmuebles. Es cierto, desde la Ley 1607, se agregó la venta de bienes inmuebles como un hecho generador de IVA, y le había creado un artículo especial (468-1 del Estatuto Tributario) en el que le había fijado una tarifa del 5%.

Hoy en día, después de  Ley de Financiamiento -Ley 1943 de 2018,-, el artículo 468-1 fue derogado, es decir que ya no hay una tarifa de 5% de IVA para la venta de bienes inmuebles.

Adicionalmente, esta ley creó una exclusión general del IVA a las ventas de bienes inmuebles. En palabras más sencillas, ya no hay IVA en la venta de bienes inmuebles, ni nuevos ni usados.

¿Entonces qué hay? De acuerdo a la Ley de Financiamiento, la venta de bienes inmuebles, nuevos o usados se grava con el Impuesto al Consumo (Impoconsumo) a una tarifa del 2% solo si el inmueble transferido vale más de 26.800 UVT, que a valor del 2019, es la suma de Novecientos Dieciocho Millones Cuatrocientos Treinta y Seis Mil Pesos ($918.436.000).

Es decir, si venden un apartamento por valor de $600.000.000, no paga Impoconsumo, pues está por debajo del umbral para tener que pagar el impuesto. Esta norma también aplica si lo que se transfieren son derechos fiduciarios sobre bienes inmuebles en la fiducia.

El Impoconsumo se debe pagar antes de realizar la venta, dicha  información la debe corroborar el Notario o la Fiduciaria, aunque en el proyecto de decreto reglamentario se especifica que en un futuro, serán esas entidades las que reciban el cobro del Impuesto.

Quién debe “pagar” el Impoconsumo es el comprador, pero la responsabilidad de que se haga es del vendedor; de esta forma la ley asegura que no se vendan inmuebles si no se ha pagado el impuesto. En la práctica  el vendedor no va a transferir el dominio sabiendo que si el impuesto no se ha pagado, es a él, a quien la DIAN va a ir a reclamar.


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Haz clic aquí para La fórmula es subir los impuestos al ahorro en instituciones financieras.  Si usted es persona natural que no lleva contabilidad y es de los que ahorra en fondos de inversión, fiducias, cdts, u cualquier otro instrumento de ahorro formal, esto le interesa.

De mil formas se ha tratado que el país se bancarice, con poco éxito.

En la reforma tributaria del año 2012, se tomaron medidas para obligar a los ciudadanos y empresas a tramitar sus negocios a través del sistema financiero, la no deducibilidad de pagos realizados en efectivo era una muestra clara de la intención.

Sin embargo, existían otros motivos para que la gente insistiera en tratar de no circular su dinero a través del sistema financiero, uno de ellos, el  impuesto del 4 x 1000, que inició como temporal y ahora ya es definitivo, con efectos negativos en el sueño “bancarizador”.

Pese a que debería ser un objetivo general, con la ley de financiamiento (ley 1943 de 2018),  se dio un golpe duro a los fines de la bancarización y de esta forma desincentivar el ahorro formal -todo tiempo pasado fue mejor-.

Hasta el año 2018, no se pagaba impuestos por el componente inflacionario, que no es otra cosa que la proporción de los intereses que corresponden a la inflación en un periodo determinado. Es decir, que la ley entendía que parte de los intereses que se generaban a su favor en un instrumento de ahorro, eran una parte que cubría la inflación anual y por ello, no debería estar gravado.

Existía en la normatividad el artículo 38 del Estatuto Tributario, el cual disponía, que no constituía renta ni ganancia ocasional la parte que correspondiera al componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas, que proviniera de entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera.

Por ejemplo para el año gravable 2017, mediante el Decreto 569 de 2018, se certificó que el  el sesenta y cuatro punto veintiuno por ciento (64.21 %) del valor de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas, no constituía renta ni ganancia ocasional por el año gravable 2017. Para efectos prácticos, de cada 100 pesos de rendimiento, 64.21 no estaban gravados, por lo que sólo se pagaban impuestos sobre 35.7

Con la expedición de la ley de financiamiento, se eliminó de la normatividad el artículo 38 antes mencionado, con lo cual, los ahorradores formales ya no podrán contar con el componente inflacionario como no constitutivo de renta y en esa medida, estarán gravados el 100% de los rendimientos financieros obtenidos de las entidades financieras, una medida que a todas luces desincentiva el ahorro formal y es un incremento directo a los impuestos de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

Es decir que si la rentabilidad que recibe por su instrumento financiero (CDT)  sólo alcanza para cubrir la pérdida del valor adquisitivo de la moneda, desde la reforma de la Ley de Financiamiento tiene que pagar impuestos  por unos intereses que no lo hacen más rico. Es decir ahora se paga impuesto no por generar riqueza (donde la hay), sino por mantenerla.

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Ya en otras entradas sobre divorcio, hemos explicado muchas veces las clases de divorcio, las cuales concretamente son 2, uno cuando no se pueden poner de acuerdo y debemos ir ante el juez y otro cuando a pesar de las diferencias se logran acuerdos y el trámite de divorcio se puede hacer vía notarial.
Hemos asistido un sinnúmero de divorcios tanto contenciosos como de mutuo acuerdo y lo que nos ha dejado la experiencia, es que tratar de ponerse de acuerdo siempre será la mejor opción. Las diferencias para llegar a un acuerdo pueden ser muchas, los alimentos de los menores, los bienes de la sociedad conyugal, la custodia de los niños y etc, pero siempre las diferencias recaen en los mismos orígenes y son básicamente la posibilidad de salir triunfante en una contienda, el ánimo de no ceder ante el otro así no se tenga la razón, la incompatibilidad de caracteres y finalmente rencores actuales o antiguos, por alguna infidelidad o agresiones que haya tenido alguno de los cónyuges .  El problema es que es muy difícil de olvidar, lo que genere el divorcio.

Normalmente el divorcio para hacerse por vía notarial, debe tener dos tipos de acuerdos, el primero y ante la existencia de hijos,  los aspectos relacionados con la Patria Potestad, Custodia, Cuota alimentaria, Educación, Vestuario, Recreación y Visitas al menor, temas en que los padres deben considerar y que solo redunda en beneficio de los hijos menores, situación que por supuesto debe estar considerada objetivamente y en busca del bienestar de los menores. El segundo es el acuerdo sobre los bienes de la sociedad conyugal, por supuesto, el más difícil de abordar por la complejidad que reviste hacer acuerdos de tipo económico.

En condiciones normales, no llegar a un acuerdo  de divorcio implica ir a un proceso judicial, que por naturaleza es más largo, desgastante y costoso y que en la mayoría de veces, termina con una decisión que no deja satisfecho a ninguno de los cónyuges, por lo que siempre será mejor tratar de llegar a acuerdos objetivos, retirando de la negociación, sentimientos, condiciones y demás condiciones subjetivas que impidan llegar al mutuo acuerdo.
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En Gestión Legal Colombia, tenemos la experiencia para asesorar a los interesados en hacer su proceso de divorcio y por supuesto, llegar a un acuerdo es la mejor opción, sin embargo debe tenerse claro que es posible realizar el divorcio y llegar a un acuerdo sobre alimentos con menores y obligaciones entre cónyuges sin necesidad de liquidar inmediatamente la sociedad conyugal (bienes), trámite que puede ser dejado para un trámite posterior, inclusive judicial o cuando exista una mejor disposición para llegar a un acuerdo.  

Si requiere más información puede contactarnos en nuestra página de divorcio a nuestra línea telefónica en Bogotá 9260348- WhatsApp 3223621928 o al correoinfo@gestionlegalcolombia.com
 
Si tiene inquietudes pregúntenos. 

​La infidelidad es una causa del divorcio, está consagrada dentro del primer numeral del artículo 154 del Código Civil, como “relaciones sexuales extramatrimoniales”. Como es lógico, es una causal muy difícil de probar, teniendo en cuenta que hay otro derecho en discusión que es el derecho a la privacidad.
Varios clientes vienen trayendo pruebas como chats o correos electrónicos, que en su gran mayoría no son prueba válida en un juicio, pues fueron obtenidas en violación de otros derechos, o no se puede comprobar su veracidad. 
Frente a la frustración de no poder demandar el divorcio, por no poder probar la causal, tienen dos opciones, la primera es separarse de cuerpos y esperar a que pasen dos años para poder demandar el divorcio, esta vez bajo la causal del numeral 8 del artículo 154, esto es: “la separación de cuerpos, judicial o de hecho, que haya perdurado por más de dos años”. La segunda, es buscar el mutuo acuerdo. 
Llegar a un acuerdo respecto al divorcio permite que las partes puedan divorciarse en cualquier momento, y no necesitan cumplir con causal alguna fuera del mutuo consentimiento. Esto hace adicionalmente que el proceso lo puedan llevar por notaría y que pueda hacerse tan rápido como en 3 días desde que toman la decisión y contratan el abogado. Aunque esto en el caso en que no tengan hijos menores de edad.  

Los emprendedores son los nuevos héroes, pero como pasa con los héroes están los que sirven y los que no. Batman sirve, Robín no.
 
Los que no pagan impuestos nunca.  El único beneficio al que está moralmente obligado el Estado con los emprendedores, es el de otorgarles una tasas de tributación especial para que puedan convertirse en el futuro en un contribuyente  en regla, darle oxígeno suficiente para empezar la carrera. Un empresa recién creada debe en justicia  pagar menos,  lo cual es muy diferente a pretender no pagar.
 
El agua en la llave de su casa,  las vías, la justicia y que no se mueran los niños de hambre en los sitios donde no hay estado tiene un valor y a ese valor estamos obligados todos. Una empresa que se constituye sobre la base de la evasión  genera, en el futuro un negocio que no soportara económicamente la carga de unos impuestos que nunca había previsto y moralmente a unos accionistas convencidos de su excusa precaria.
 
Los que no contratan bien nunca. Muchos crean empresas como consecuencia de condiciones laborales miserables, sin prestaciones, sin vacaciones, sin primas, sin salud y sin oportunidades. Lo curioso es que cuando les llega el momento de contratar, excusándose en la fragilidad de la empresa, ofrecen contratos tan precarios como los que tenían y sin razón se vuelven los victimarios de un círculo vicioso que ataca la posibilidad de igualdad  en la sociedad.
 
Este es un empresario que olvida en favor de la supervivencia de la empresa, que sus empleados y sus familias también viven de su trabajo.
 
Los que roban. Competir en un mercado no es robar, tomar un producto y mejorarlo, abaratarlo o llevarlo donde no estaba, tampoco. Robar es  tomar una marca y solo cambiar una letra , tratar de confundir a los consumidores para que compren sobre un supuesto falso, con ofertas inexistentes, inexactas  o no comprobadas. 
 
Engañar con promesas de juventud eterna, reducción de peso en días, productos falsos, son el día a día de ladrones que se visten de emprendedores
 
Los creativos de la ilegalidad. Buscar una oportunidad fundados en lo que esta prohibido es seguir la lógica de los narcotraficantes.  Hacer un negocio sobre la venta de alcohol a los menores o a horas prohibidas, la expedición de documentos sin el cumplimiento de requisitos, la venta de facturas para disminuir impuestos, no es de emprendedor, es de traqueto en potencia.
 
Lo no regulado es una zona distinta, el derecho no avanza ni al 5% de la velocidad de la sociedad, los empresarios pueden y deben explorar campos sin normas para generar desarrollo en dicho sentido.
 
Emprender en Colombia es hacerlo en un ambiente hostil, con un estado tramposo y una justicia ineficiente, pero eso no justifica igualarse al ambiente porque se esa forma nunca lo vamos a cambiar. 

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La parte buena

Crear una empresa en Colombia es cada vez más fácil, sin necesidad de intermediarios, abogados o tramitadores cualquier persona tiene una compañía operativa en cuestión de días.

El proceso está centralizado para crear empresa en pocas instituciones de forma que el emprendedor no debe peregrinar por un sin número de organismos sino que traza una ruta fija de muchas idas y venidas entre la DIAN y la Cámara de Comercio.


Que tipo de empresa crear.


Lea aquí Beneficios para nuevas empresas

Se acabaron las opciones, el 95% de las empresas que se crear en Colombia son S.A.S. Dicen que hubo un tiempo, en que los abogados explicábamos las diferencias entre las empresas ventajas y diferencias, pero ese tiempo ya nadie lo recuerda.

Las S.A.S son más económicas porque su creación por documento privado elimina el gastos en derechos notariales. Es la única razón, en Cámara de Comercio todas las empresas sin importar su “tipo” pagan los mismo.



Las ruedas sueltas.

1. Los Bancos. Para abrir una empresa es necesario contar con una cuenta bancaria y los bancos no ayudan.

Las empresa con poco capital tienen que pasar un estudio cuya duración varía de entre tres días a dos semanas, con una gran posibilidad de que no puedan realizar la apertura.

Los bancos impiden por completo el re-emprendimiento –el derechos fundamental a volverlo a intentar- pues no abren cuentas a empresas cuyos representantes legales tengan reportes por incumplimientos a las centrales de riesgos.

1. La gestión. No tiene mérito sobrevivir a la creación de una empresa, la gloria está en superar un año de su gestión sin requerimientos de la DIAN, incumplimientos o sanciones.

La empresas en Colombia no pueden ser gestionadas por sus propietarios, se requieren contadores y auxiliares en cantidades alarmantes que puedan entender las obligaciones formales que en un periodo puede tener una empresa de nueva creación.

RETENCIÓN EN LA FUENTE.
IVA
RETE-IVA
ICA
RETE-CREE. (Rete una abreviación de Retención – CREE un acrónimo sin sentido para el Impuesto a la equidad)
PARAFISCALES
INFORMACIÓN EXÓGENA.
RENTA.
CREE.


Lea aquí ¿Es necesario que las SAS tengan un representante legal en Colombia?

LIMITACIONES.


La independencia económica es un sueño común. Incluso quienes son adversos al riesgo en algún momento evalúan la posibilidad de complementar sus ingresos y ser su propio jefe.

La razón por la que muchos no lo intentan es la informalidad sistémica que impresa en Colombia. El país está a reventar de informales que no cumplen con sus obligaciones, no pagan impuestos ni cumplen sus contratos.

Si alguien crea una empresa tiene que agregar al precio de los servicios IVA, pagar renta, hacer retenciones y soportarlas, mientras que su competencia divide su ingreso entre su RUT, el de su esposa y dos hijos, sin pagar nada.

El problema realmente no es del esquema impositivo sino de la política de fiscalización de la DIAN, la autoridad tributaria es el típico profesor que regaña a quienes van a clase por cuenta de los que no van. Centra sus esfuerzos en auditar a quienes formalmente presentan y declaran sus impuestos, y castiga sus errores, en cambio de enfocarse en los miles que viven en el mundo informal donde se repiten todo el tiempo frases como “Si le hago la factura me toca agregarle el IVA”, “Con tarjeta no le puedo dar descuento” “Le hago una orden de compra”.

Más información sobre este  y otro  temas jurídicos en nuestra página deAbogados en Colombia y Crear empresa en Colombia.

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